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南昌理工学院财务管理制度

第一章 总  则

第一条 为规范我院财务管理工作,明晰学院的经济关系,维护国家、举办者和学院的合法权益,促进民办高等教育事业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、国务院颁布的《社会力量办学条例》、原国家教委《关于实施<社会力量办学条例>若干问题的意见》、财政部、教育部颁布的《高等学校财务管理制度》、《民间非营利组织会计制度》和国家有关法律制度等,结合我院实际情况制定本制度。

第二条 民办高等学院是社会公益性事业单位,是社会主义教育事业的组成部分,民办高等学院不得以营利为目的。

 

第二章 财务管理体制及财会人员

第三条 学院的财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导,集中管理”的财务管理体制。学院必须独立设置财务处,作为学院的一级财务机构,统一管理学院的各项财务工作,制定财务规章制度,编制财务收支预、决算,集中管理学院的各种资金。学院不得在财务处之外设置同级的财务机构。

第四条 学院财务处负责人必须取得会计从业资格证书,同时,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。一般会计人员必须取得会计从业资格证书。学院财务机构负责人由院长提名,经学院董事会批准后任命。与学院董事长、董事及院长有亲属关系的人员,不得担任学院财务机构负责人;与学院财务机构负责人有亲属关系的人员,不得在学院财务机构中从事会计工作。

 

第三章 预算管理

第五条 学院预算是指学院根据年度事业发展计划和经费支出需要编制的综合财务收支计划。年度预算分为收入预算和支出预算。

第六条 学院预算的编制应当坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。

第七条 学院必须建立严格的预算管理制度,明确预算编制方法和审批程序。预算一经批准,就对学院的经济活动具有约束力。学院的年度预算必须在每年年底前制定。

 

第四章 收入管理

第八条 收入是指学院开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益的流入。

第九条 民办学院收入包括:捐赠收入、教育事业收入、科研事业收入、政府补助收入、其他收入等。

第十条 除第九条规定的各项收入外,向学生收取的代办费不列入学院收入,应列入“其他应付款”核算,不得挪作它用。代办费应按学年收取,按实列支,多退少补,并须每学年向学生公布收支情况。

第十一条学院各项收入都必须使用符合国家规定的合法票据,确保及时足额收取,并按“收支两条线”管理的原则全部纳入学院财务部门统一核算,统一管理。学院内部其他部门不得自行向学生收取任何费用。禁止隐匿、截留学院收入或抽逃办学资金。

 

第五章 费用支出管理

第十二条 学院的费用支出要以教学、科研为中心,根据“确保必需,突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理,优化支出结构,提高资金使用效益。

第十三条 学院的全部费用支出应当统一分类,统一核算、统一管理。学院的费用支出包括:基本支出、项目支出、经营支出。基本支出包括:工资福利支出、商品服务支出、对个人家庭的补助、债务利息支出和其他资本性支出及其他费用。

第十四条 学院在开展教学科研和经营活动中,应当根据收入与支出相匹配的原则,正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,应当按照规定的比例合理分摊。

第十五条 学院要加强支出管理,并制订相应的管理规定,进行严格的内部控制。各项支出不得虚列虚报,也不得以计划数或预算数代替。

 

第六章 净资产和发展基金的管理

第十六条 净资产是指资产减去负债后的余额。

第十七条 学院净资产的分配。在每个会计年度结束时,应当从年度净收益中,按不抵于年度资产增加额或者净收益的25%的比例提取发展基金,用于学院的建设、维护和教学设备的添置、更新。发展基金的使用应遵循“单独核算、先提后用、专款专用”的原则。

 

第七章 资产管理

第十八条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第十九条 学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产。

第二十条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产,包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、材料等。

材料是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、消耗物资、低值易耗品等。学院应对材料进行定期或不定期的清查盘点,年度终了前应进行一次全面的清查盘点,做到账表相符、账账相符、账实相符。盘盈的存货应当按同类或类似的存货市场价格作为实际成本计价入账;盘亏的存货,应当在查明原因后按规定及时进行调整。

学院应当建立、健全现金及银行存款的内部管理制度。出纳要严格按照财务程序,根据审核无误的会计凭证办理现金支付业务,并在原始凭证和收付款凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。现金做到日清月结,每日应对库存现金进行盘点,做到账实相符。各单位一般只能在一个开户银行开设一个存款基本账户,不得多头开户。月未根据银行对账单核实账务,有未达款项,编制银行调节表。

对应收账款和其他应收款应当及时清理结算,不得长期挂帐。对确实无法收回的应收账款和其他应收款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第二十一条 固定资产是指一般设备单位价值在800元以上、专用设备单位价值在1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也作为固定资产管理,具体品目由学院自行确定。

固定资产一般分为六大类:

第一类:房屋及建筑物;

第二类:教学仪器专用设备

第三类:一般设备:

第四类:文物及陈列品;

第五类:图书

第六类:其他固定资产。

学院应根据规定的固定资产标准,结合本院的具体情况,制定各类固定资产明细目录。

第二十二条 学院固定资产的报废,应当由院内管理部门组织有关专家鉴定,报经法定代表人审批。固定资产变价收入应当转入其他收入。

第二十三条 学院应当定期或不定期对固定资产进行清查盘点,年度终了前,应当进行一次全面的清查盘点,做到账表相符、账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈的固定资产,应当按同类或类似资产的市场价格计价入账;对盘亏的固定资产,应当按规定程序在年终前及时处理。学院应结合本院的实际情况,制定固定资产管理办法。

第二十四条 为便于准确反映固定资产的新旧程度,正确核算办学成本,学院应当进行固定资产折旧核算。折旧方法:采用平均年限法。残值率为5%。新增固定资产从投入使用的次月起计提折旧;当月减少的固定资产,从减少的次月起停计折旧。非正常性中断连续六个月以上不使用的固定资产,可以不提折旧。

第二十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、外购商誉以及其他财产权利。学院的无形资产,应当按照有关规定进行管理,转让取得的收入计入有关收入科目。取得无形资产发生的支出,列入有关支出科目。

无形资产需要按年限摊销的,按国家有关规定办理。

第二十六条 对外投资是学院利用货币资金、实物、无形资产等向院办产业或其他与办学相关的投资。学院对外投资,应当进行充分论证,在确保资金安全的前提下讲求投资效益。数额较大的,应经学院董事会批准,并报教育主管部门备案。以实物、无形资产对外投资的,应当按有关规定进行资产评估。对外投资取得的收益,计入其他收入,国家另有规定者除外。

第二十七条 学院在存续期间,可以依法管理和使用其资产,任何组织和个人不得侵占民办学院的资产。禁止学院为外单位提供经济担保或财产抵押。学院因院舍建设,以院产担保或抵押向银行申请贷款的,须经院董事会批准。

 

第八章 负债管理

第二十八条 负债是指学院所承担的能以货币计量、需要用资产或劳务偿还的债务。

第二十九条 学院的债务包括借入款项、应付账款、其他应付款、应交税金、预收账款、代管款项等。

第三十条 代管款项下设特种资金,特种资金包括国家奖学金助学金、国家困难学生补助和入伍补助。代管款项专账管理,专款专用,不得挪用、挤占。

第三十一条 学院应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各类负债在规定期限内归还。

 

第九章 财务会计报告和财务分析

第三十二条 财务会计报告,是学院反映一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件。

学院应当定期、如实地向举办者、教育主管部门和其他有关部门提供财务会计报告。

第三十三条 学院财务会计报告包括资产负债表、业务活动表、收入明细表、费用明细表、现金流量表以及有关报表附注及财务情况说明书。

第三十四条 财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、净收益及其分配使用、资产负债变动、现金流量变动情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

学院为自身发展向银行提供的资产抵押或经济担保、未决诉讼等或有事项,应当按国家统一的会计制度规定,在财务会计报告中说明。

第三十五条 学院年度财务会计报告和财务分析报告,应当经财务处负责人、法定代表人审核,同时签名并盖章。学院年度财务会计报告须经注册会计师审计并出具书面审计报告。学院应当在年度终了后二个月内将年度财务会计报告和审计报告一并上报教育主管部门和有关报表使用者。

 

第十章 财务监督

第三十六条 学院应当按照《中华人民共和国会计法》规定建立、健全内部财务会计制度,规范院内财务会计秩序。学院会计人员、财物保管人员、业务经办人员、审批人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

第三十七条 教育主管部门依法对学院的财务会计工作实施监督。学院应当依照有关法律、行政法规的规定,接受有关部门的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿和谎报。

 

 

第十一章 附则

第三十八条 本制度自颁布之日起执行。

                

 

 

 

                                                                    南昌理工学院

                                                         2008年1月1日

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